І працівники, і роботодавці все частіше задаються питанням як правильно оформити власні взаємовідносини, щоб уникнути можливих штрафів від контролюючих органів та оптимізувати податкове навантаження.
І так, — що ж пропонує сьогодні ринок праці в Україні?
- Найм працівників за трудовим договором.
Переваги:
- — оформлення трудових відносин з працівниками за трудовим договором – найкращий варіант при перевірці контролюючих органів (насамперед – Держпраці);
- — роботодавець має право вимагати виконання правил внутрішнього трудового розпорядку, визначити в посадовій інструкції перелік посадових обов’язків, контролювати процес виконання робіт/надання послуг, встановлювати робочий графік та ін.
Недоліки:
- — необхідність повідомляти податкову про прийняття на роботу працівника за день до такого прийняття, в іншому випадку штраф. Дана умова виключає можливість оформлення трудових відносин «заднім числом»;
- — сплата податків із заробітної плати працівників;
- — необхідність дотримання вимог трудового законодавства і соціальних гарантій працівників (виплата заробітної плати не рідше 2 разів на місяць, мінімальний розмір заробітної плати, оплата відпусток, лікарняних, дотримання порядку звільнення та ін.);
- — значна кількість документів, що підлягають оформленню при прийнятті на роботу та під час трудових відносин (повідомлення про прийняття, накази, заяви, особова картка працівника, посадова інструкція та ін).
Податки: — податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) – 18%, військовий збір – 1,5% і єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22%. Зарплата встановлюється не нижче мінімальної заробітної плати. Податки сплачує роботодавець при виплаті заробітної плати.
- Найм за цивільно-правовим договором.
Переваги:
- — непотрібно повідомляти податкову заздалегідь про укладення договору;
- — на особу, що працює за цивільно-правовим договором не поширюються вимоги трудового законодавства і соціальні гарантії працівників (виплата заробітної плати не рідше 2 разів на місяць, мінімальний розмір заробітної плати, оплата відпусток, лікарняних, дотримання порядку звільнення та ін.);
- — перелік документів для оформлення – переважно паспорт, код і договір.
Недоліки:
- — ризик визнання контролюючими органами (Держпраці) цивільно-правових відносин трудовими, накладення штрафів та оскарження їх в судовому порядку;
- — особи, що надають послуги/виконують роботи за цивільно-правовим договором не підпорядковуються внутрішньому трудовому розпорядку.
Податки: — податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) – 18%, військовий збір – 1,5% і єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22%. Незважаючи на те, що розмір податків одинаковий як і при оформленні трудових відносин, основною перевагою даного «варіанту» співпраці для Замовника робіт/послуг («роботодавця») – є можливість сплати податків із розміру, меншого мінімальної заробітної плати, та строки сплати залежатимуть від умов договору. Податки сплачує роботодавець.
- Укладення договору з ФОП.
Звертаємо увагу на те, що послуги юридичним особам мають право надавати лише ФОПи на загальній системі або платники єдиного податку 3 групи.
Переваги:
- — непотрібно повідомляти податкову заздалегідь про укладення договору;
- — на особу, що працює за цивільно-правовим договором не поширюються вимоги трудового законодавства і соціальні гарантії працівників (виплата заробітної плати не рідше 2 разів на місяць, мінімальний розмір заробітної плати, оплата відпусток, лікарняних, дотримання порядку звільнення та ін.);
- — перелік документів для оформлення – переважно паспорт, код, свідоцтво про реєстрацію платника єдиного податку (або витяг з реєстру) і договір.
Недоліки:
- — ризик визнання контролюючими органами (Держпраці) цивільно-правових відносин трудовими, накладення штрафів та оскарження їх в судовому порядку;
- — особи, що надають послуги/виконують роботи за цивільно-правовим договором не підпорядковуються внутрішньому трудовому розпорядку.
Податки: Податки сплачує ФОП. Найчастіше послуги надає ФОП – платник єдиного податку 3 групи, — відповідно він платить 5% єдиного податку і ЄСВ – 22%.
- Укладення договору аутстафінгу.
Аутстафінг – це вивід персоналу за штат компанії-замовника і оформлення його у штат компанії-провайдера.
Переваги:
- — зниження ризиків, пов’язаних з трудовими відносинами (їх несе компанія-координатор);
- — повна передача податкової та юридичної відповідальності на компанію координатора;
- — зниження витрат та кадрового завантаження з приводу бухгалтерського і адміністративного супроводження персоналу;
- — аутсорсинг персоналу дозволяє задіяти необмежену кількість спеціалістів і при цьому не змінювати чисельність штату.
- — зниження витрат на фонд оплати праці. Кошти, які перераховують компанії-провайдеру, проходять по абсолютно іншій статті.
Податки: Податки за персонал сплачує компанія-координатор. Компанія-замовник сплачує за надання послуг в розмірі та в порядку, визначеному договором.
Комплексные проверки по вопросам трудоустройства: задачи каждого из контролирующих органов
